¿Vendes online a Colombia? La tributación por PES te afecta. Descubre cómo funciona, tus obligaciones y cómo cumplir.
A partir del 1° de enero de 2024, entró en vigencia la tributación por presencia económica significativa (PES) para las personas no residentes o entidades no domiciliadas en el país que obtengan ingresos por la venta de bienes o prestación de servicios a clientes en Colombia.
A continuación, te presentamos los aspectos mas importantes que te ayuden a entender esta nueva forma de tributación en el impuesto sobre la renta:
¿Qué es la tributación por presencia económica significativa (PES)?
Es un nuevo régimen fiscal en Colombia que aplica a las personas no residentes o entidades no domiciliadas en el país que obtienen ingresos por la venta de bienes o prestación de servicios a clientes o usuarios ubicados en el territorio nacional, sin necesidad de tener una presencia física en el país.
¿Quiénes están obligados?
Están obligados a tributar por PES las personas no residentes o entidades no domiciliadas que cumplan con al menos uno de los siguientes requisitos:
¿Cómo se determina si un cliente o usuario está ubicado en Colombia?
Se considera que un cliente o usuario está ubicado en Colombia cuando se cumple alguno de los siguientes criterios:
¿Qué servicios están sujetos a PES?
Los servicios digitales sujetos a PES incluyen:
¿Qué opciones tienen los contribuyentes con PES?
Los contribuyentes con PES tienen dos opciones:
Quienes opten por esta opción deben:
¿Cómo se calcula el impuesto?
Para quienes optan por acogerse al pago del impuesto, el gravamen se calcula sobre la totalidad de los ingresos brutos obtenidos por la venta de bienes o prestación de servicios a clientes en Colombia, a una tarifa del 3%.
Mientras que quienes escogen la opción de que les practiquen retención en la fuente, se someterán a las tarifas establecidas en el artículo 408 del estatuto tributario.
¿Cómo se acredita la condición de no estar sujeto a retención en la fuente?
Los contribuyentes que opten por declarar el impuesto y no aplicar la retención en la fuente podrán acreditar su condición con el RUT, donde se evidencie tal condición.
¿Qué pasa si no se cumplen las obligaciones?
El incumplimiento de las obligaciones por parte de los contribuyentes con PES puede dar lugar a sanciones e intereses.
Conclusión
La tributación por PES es un nuevo régimen que busca gravar la renta obtenida por empresas extranjeras que operan en el mercado colombiano sin tener una presencia física en el país. Es importante que las empresas que se encuentren en esta situación conozcan sus obligaciones y las cumplan de manera oportuna para evitar sanciones.
Para mayor información, puedes consultar el Régimen Explicado del impuesto a la renta.